Formation Cycle Trésorier Entreprise

1/ Situer la Fonction de Trésorerie

• Objectifs de la Fonction de Trésorerie

• Place de la Trésorerie dans l’organisation

• Missions du Trésorier

• Reporting de Trésorerie

• Profile du Trésorier

2/ Négocier avec son banquier

• Comprendre ce qu'est un banquier

• Les conditionsd'une relation réussie

• Savoir négocier

3/ Cadre d'Analyse de la Gestion de Trésorerie

• Analyse Financière et GT: Ratios et Equilibre financier-BFDR

• Origines des Problèmes de Trésorerie: Conjoncturels ou Structurels ?

• Les 3 Erreurs à éviter

• Logique de la Gestion de Trésorerie

• Cas Pratique: Faire le diagnostic d'une crise de trésorerie

4/ Gestion de Trésorerie au quotidien

• Schéma général

• Les échéances de paiement

• Les encaissements prévisionnels

• Balances prévisionnelles

• Le Budget de trésorerie en dates de valeur

• Le Plan de trésorerie

• Comment obtenir des informations fiables des opérationnels

• Le suivi des réalisations et l'analyse des écarts

5/ Comment la situation de trésorerie de l'entreprise est-elle établie ?

• L'équilibre financier et le lien entre la trésorerie, le Fonds de Roulement (FR) et le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

• L'analyse du niveau de rentabilité de l'activité économique

• Les flux concernant les capitaux, les dettes financières et les immobilisations

• Les flux relatifs à l'activité et aux opérations de trésorerie court terme : ventes, achats, stocks, charges de personnel, placements à court terme, concours bancaires courants…

6/ Quels sont les principes généraux d'élaboration des prévisions de trésorerie ?

• Les faits marquants du budget d'exploitation :

• le budget des ventes : solde clients initial, prévisions de CA, encaissements, suivi de la TVA collectée

• le budget fournisseurs : solde fournisseurs initial, prévisions d'achats, décaissements, suivi de la TVA déductible

• les autres budgets : charges de personnel, services extérieurs, impôts et taxes…

• Les faits marquants du budget hors exploitation :

• les opérations de haut de bilan : augmentations de capital, remboursements ou augmentations de dettes financières à long terme, acquisitions ou cessions d'immobilisations

• les opérations de répartition : paiement de l'IS, versement de dividendes, participation des salariés

• Le lien entre la stratégie de l'entreprise, le plan pluriannuel de financement et les budgets mensuels de trésorerie

7/ Comment élaborer un budget de trésorerie ?

• Utilisation de la méthode du BFR normatif constaté dans des conditions standard d'exploitation :

• les facteurs de variation du BFR normatif : le niveau des ventes, la modification des vitesses de transformation des stocks, clients et fournisseurs, le poids du ratio de valeur ajoutée

• intérêts et limites de la méthode

• Passage des données comptables et de gestion à l'évaluation des besoins et excédents de trésorerie prévisionnels

• Cas pratique : déterminer le bilan avant répartition à fin n, puis le budget de trésorerie pour les 6 premiers mois n+1

8/ Quels sont les modes de financement des besoins ? Comment calculer le coût financier ?

9/ Comment mettre à jour le budget et réactualiser les prévisions de recettes et de dépenses ?

• Analyse des écarts entre prévisions et réalisations

• Ajustement périodique du budget en fonction de la situation réelle de la dernière période écoulée

• Redressements à effectuer, réactualisation à prévoir

• Quels sont les points de contrôle de la situation prévisionnelle de trésorerie ?

• Cas pratiques :

• établir le compte de résultat et le bilan prévisionnels d'une société commerciale

• conclure sur le résultat net prévisionnel : vous semble-t-il conforme aux hypothèses de développement de CA H.T. ?