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Formation #CF54

Formation Chef comptable

Du 05 au 09 Août 2019

Du 21 au 25 Oct. 2019

Du 09 au 13 Déc. 2019

5 jours

Réf. CF54

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Objectifs

  • Résoudre les principales difficultés techniques de l'arrêté des comptes
  • Actualiser et approfondir les règles fiscales et comptables applicables aux différents actifs et passifs
  • Déterminer le résultat fiscal, calculer l'impôt sur les sociétés et la participation des salariés
  • Réaliser des études de cas sur la clôture des comptes
  • Mettre en œuvre les techniques de la clôture des comptes annuels
Participants

Participants

  • Responsables de Trésorerie
  • Responsables financiers
  • Comptables et Chefs Comptables
  • Responsables d'Entreprise
Approche Pédagogique

Approche Pédagogique

  • Cas pratiques
  • Remise d’outils
  • Echanges d’expériences
Programme
1/ La réglementation comptable
  • Options retenues pour la présentation des états financiers
  • Cadre légal et réglementaire du droit comptable
2/ Les difficultés relatives aux règles d'évaluation et de comptabilisation et la prise en compte des aspects fiscaux
  • Les immobilisations incorporelles :
  • frais de recherche et développement
  • frais d'établissement
  • immobilisations incorporelles créées en interne
  • Cas pratique : détermination du mode de comptabilisation de certains frais (en charges ou en immobilisation ?)
  • Les immobilisations corporelles :
  • coût d'entrée et frais d'acquisition
  • définition d'un actif amortissable
  • amortissement par composant
  • dépenses de mise en conformité
  • dépenses de gros entretien
  • Cas pratiques :
  • calcul du coût d'entrée et de l'amortissement d'une immobilisation
  • traitement comptable et fiscal d'une immobilisation comprenant deux composants distincts
  • Le portefeuille-titres :
  • comptabilisation initiale
  • évaluation à la date de clôture
  • cession de titres
  • Cas pratique : comptabilisation et évaluation des immobilisations financières
  • Les stocks :
  • coût d'entrée
  • variation et évaluation à la date de clôture
  • contrats à long terme
  • Cas pratique : détermination des charges à inclure dans le coût de production ou d'acquisition des stocks
  • Les créances :
  • créances douteuses
  • pertes sur créances irrécouvrables
  • Les transactions en devises
  • Cas pratique : traitement des dettes et créances en monnaies étrangères
  • Les passifs :
  • conditions de constitution d'un passif
  • arbre de décision
  • évaluation
  • Cas pratique : traitement comptable et fiscal des provisions pour risques et charges
  • Les éléments de capitaux propres :
  • provisions réglementées
  • subventions d'investissement
3/ La détermination du résultat fiscal
  • Le passage du résultat comptable au résultat fiscal
  • L'impôt sur les sociétés : notions d’impôt exigible et d’impôt différé
  • Le calcul de la participation des salariés et de l'intéressement
  • Cas pratique : détermination de l'impôt exigible et de l'impôt différé
4/ L’annexe aux comptes annuels
  • Les engagements hors bilan : recensement et prise en compte
  • Proposition d’une structure type d’annexe
  • Le focus sur certaines informations à communiquer
  • Cas pratique : traitement des changements de méthodes comptables
5/ Les opérations de clôture des comptes annuels
  • Les travaux spécifiques
  • Les recoupements avec la liasse fiscale
  • La notion de valeur probante
  • Mobilisations et amortissements
6/ Frais susceptibles d'être portés à l'actif du bilan
  • Détermination du coût d'acquisition
  • Distinction charges/immobilisations : frais d'entretien et de réparation
  • Amortissements : biens soumis à amortissement; durée d'utilisation et plan d'amortissement; modalités de comptabilisation et aspects fiscaux
  • Cessions d'immobilisations
  • Traitement comptable et fiscal des logiciels et sites internet
  • Cas pratique : présenter le traitement comptable et fiscal des frais d'établissement, composants, amortissements dérogatoires
7/ Immobilisations financières
  • Variété des titres - classement au bilan
  • Valeur d'inventaire - provisions pour dépréciation
  • Cessions de titres
8/ Stocks
  • Détermination du coût de production
  • Modalités de comptabilisation
  • Dépréciation des stocks : aspects comptables et fiscaux
  • Cas pratique : présenter les écritures relatives à l'évaluation des stocks
9/ Créances et dettes libellées en devises étrangères
  • Détermination des écarts de conversion
  • Spécificités liées à la couverture de change
  • Cas pratique : constater les écritures relatives au traitement des dettes et créances en devises
10/ Provisions pour risques et charges
  • Distinction charges à payer/provisions
  • Principes de comptabilisation et évaluation
  • Traitement fiscal des provisions
11/ Détermination du résultat comptable et fiscal
  • Frais de personnel
  • Frais liés aux véhicules de tourisme
  • Amendes et pénalités diverses
  • Quote-part de résultat dans les sociétés de personnes
  • Dividendes
12/ Impôt sur les bénéfices et participation des salariés
  • Modalités de détermination
  • Comptabilisation
  • Cas pratique : calculer la participat
13/ Définir des méthodes d'organisation de clôture des comptes annuels
  • Rédiger un guide des procédures
  • procédures administratives : gestion des données
  • procédures comptables : documentation sur les règles de valorisation et de présentation, détermination des seuils de signification, mise en place d'un plan comptable
  • Identifier les causes de ralentissement comptable
  • Adopter les conventions d'arrêtés des comptes
  • Faire une pré-clôture
  • Recenser les tâches à effectuer et planifier les travaux de clôture
  • Atelier : élaborer un diagnostic de sa propre organisation
14/ Organiser les services
  • Les différents types d'organisation (par service, par journaux, par société) :
  • répartition des tâches
  • polyvalence
  • Intégrer les contraintes du S.I. (Système d'Information)
  • Améliorer la collecte des informations :
  • recensement des éléments utiles à la séparation des périodes comptables
  • organisation des inventaires physiques
  • recensement des engagements hors bilan
  • confirmation des comptes tiers
  • Intégrer les procédures dans le système d'information
  • Impliquer les auditeurs dans le processus de clôture
15/ Former les collaborateurs
  • Sur les outils : utiliser les fonctionnalités du S.I. et des outils bureautiques
  • Sur les méthodes : dossier de travail
répartition des travaux et délégation.
  • Sur les techniques comptables :
  • les apports du contrôle budgétaire
  • les techniques d'abonnement des charges et des produits
  • l'optimisation du plan comptable
16/ Établir le dossier des états financiers
  • Dossier permanent et dossier annuel
  • Structure et référencement
  • Convention de classement et organisation des dossiers annuels, les feuilles de travail
  • Établissement d'un programme de travail adapté à chaque section
  • Les techniques et moyens de contrôle en fonction de la nature des risques
  • Examen des principaux comptes
  • Cas pratique : vérifier les états financiers à partir des travaux réalisés par l'équipe comptable
17/ Finaliser le contrôle
  • Vérification de la concordance entre bilan, compte de résultat, annexe et liasse fiscale
  • Préparation du contrôle de l'exercice suivant
  • Atelier : établir un plan d'action personnalisé
Dates

Dates

  • Du 05 au 09 Août 2019
  • Du 21 au 25 Oct. 2019
  • Du 09 au 13 Déc. 2019
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